Планирование на предприятии на примере ФГУП КэМЗ 2

Загрузка...

главная страница Рефераты Курсовые работы текст файлы добавьте реферат (спасибо :)Продать работу

поиск рефератов

Диплом на тему Планирование на предприятии на примере ФГУП КэМЗ 2

скачать
похожие рефераты • Точное совпадение: 2 реферата
подобные качественные рефераты
 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11    
Таблица 15

Расчет себестоимости производства единицы продукции.

№ п/п
Статьи затрат
Сумма руб.
Обоснование
1
Сырье и основные материалы
90
таблица 16
2
Комплектующие и полуфабрикаты
100
таблица 16
3
Топливо и энергия на технологические нужды
25
по факту счетчика
4
Зарплата произв. рабочих
30
таблица 17
5
Отчисления на производственные нужды
11.7
39 % от пункта 4
6
Амортизация и аренда оборудования
5
таблица 18
Итого прямых затрат
261.7
сумма (1 – 6)
7
Цеховые расходы
15
50 % от пункта 4
8
Общезаводские расходы
30
100 % от пункта
9
Потери от брака
11.8
4.5 % от пр. затрат
10
Прочие производственные расходы
26.2
10 % от пр. затрат
11
Внепроизводственные расходы
13.1
5 % от пр. затрат
Итого косвенных расходов
96.1
(сумма 7 – 11)
12
Плановая себестоимость
357.8
(сумма 1 – 11)
13
Отчисления во внебюджетные фонды
15.5
3.4 % от общ. стоим работ [13]
14
Полная себестоимость
373.3
 (сумма 12 – 13)
Общая стоимость работ = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 рублей
Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы - Затраты на работы сторонних организаций.
Себестоимость переработки = 357.8 ( 12 из таблицы 8 ) - 90 ( 1 из таблицы 8 ) - 100 ( 2 из таблицы 8 ) - 25 ( 3 из таблицы 8 ) = 142.8 руб.
Таблица 16
Обоснование расходов на сырье материалы и полуфабрикаты на единицу продукта.
№п/п
Наименование продукта
Кол – во
продукта
Цена за единицу (руб.)
Сумма (руб.)
1
Сталь марки ГОСТ 1245-76
3 кг
20
60
2
Титановый сплав 1873-67
0.9
100
90
3
Пластик марки1593-33
1 кг
40
40
Итого всех затрат + 5 % на транспортные расходы (сумма 1 - 3 ) + 5 %
190
Таблица 17
Обоснование расходов на заработную плату за месяц
№ п/п
Должность
Оклад (руб.)
Отраб. время
час в мес.
Сумма тыс. руб.[14]
1
Рабочий 5 разр.
1500
144
9
2
Рабочий - штамповщик 5 разр.
1200
144
6
3
Рабочий - сборщик 2 разр.
600
144
3
Итого
18

Таблица 18
Обоснование амортизационных расходов
№ пп
Наименование оборудования
Цена тыс. руб.
Срокслужбы лет
Амортизация за год
Амортизация за час руб.[15]
Отработанное время час за месяц
Сумма (руб.)
Кол – во станков
Общаясумма (руб.)
1
Установка по изготовлению сплава
25
5
5
2,9
144
417.6
3
1252.8
2
Станок штамповочный
50
5
10
5,8
144
835.2
2
1670.4
Итого
2923.2

Прогноз объемов производства и реализации продукции.

Динамика вступления фирмы на рынок представлена на следующих рисунках: Положение на рынке через год, в 2010 г. – рис.2

Рис.2. Положение на рынке в 2010г.

Рис. 3. Планируемое положение ФГУП «КЭМЗ» в 2011г.
Таблица 19
Прогноз реализации товара
Показатели
1-й год
2-й год
3-й год
1 Предполагаемый объем производства ( шт. )
7 200
24 000
31 200
2 Предполагаемая доля на рынке %
3
10
13
3 Предполагаемая продажа (тыс. руб.) по цене 450 руб.
3 240
10 800
14 040
Таблица 20
Годы
Квартал
или месяц
Объем пр-ва
натур единицы
Цена за единицу, руб.
Выручка=Цена *Объем тыс.. руб.
2010
1
400
475
190
2
400
475
190
3
400
475
190
4
400
475
190
5
600
469.5
281.7
6
600
469.5
281.7
7
600
469.5
281.7
8
600
469.5
281.7
9
800
465.8
372.6
10
800
465.8
372.6
11
800
465.8
372.6
12
800
465.8
372.6
Итого
7 200
3 377.2
2011 г
I
3 000
465.8
1 397.4
II
7 000
465.8
3 260.6
III
7 000
465.8
3 260.6
IV
7 000
465.8
3 260.6
Итого
24 000
11 179.2
2012 г.
12
31 200
465.8
14 532.9
Таблица 21
Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости
Период разработки
Объем
пр-ва штук
Полная себест ед продукции (руб.)
Объем *Себест. тыс. руб.
Цена за единицу (руб.)
Выручка Объема * Цену
(тыс. руб.)
Прибыль (Цена - Себест )
 Объем
(тыс.руб.)
2009
4 * 400 =1600
373.3
597.280
475
760
162.72
4 * 600 = 2400
369.6
887.040
469.5
1 126 .6
239.76
4 * 800 = 3200
366.8
1 173.760
465.8
1 490.6
316.8
Итого
7200
369.9
3 377.2
719.28
Расчет новой себестоимости проводился по формуле:
С нов = С стар [ j Aстнов + ( 1- j ) ],
где А - объем производства, j - доля условно - постоянных затрат ( 3 % ).
Цена за единицу = Полная себестоимость + Прибыль ( 20 % от полной себестоимости ) + Налог на прибыль (35 % от прибыли )=
373.3+75+26.25=475 руб.

Таблица 22

Расчет прибылей /убытков на 2009год.

№ п/п
Показатели
Прибыль
(тыс. руб.)
Убытки
(тыс.руб.)
Обоснование
1
Выручка
3377.2
табл. 10
2
Балансовая прибыль в том числе
719.28
табл. 10
2.1
Прибыль от реализации
719.28
табл. 10
2.2
Прибыль от продажи имущества
-
2.3
Прибыль от реализации товаров нар потребления
-
2.4
Прибыль от внереализ. операций
-
3
Чистая прибыль
467.53
Прибыль - Налог на прибыль
4
Налогооблагаемая прибыль
719.28
Равна балансовой прибыли
Итого прибыли
3377.2
5
Себестоимость годовой продукции в том числе
2663.2
табл. 10
5.1
Себестоимость переработки
1028.2
табл. 8
5.2
Материальные затраты
1548
табл. 8
6
Выплачено дивидендов
-
7
Налог на прибыль
251.8
35 % от 4
Итого убытков
2915
Сальдо
462.2
Прибыль - Убытки
Таблица 23

Баланс доходов / расходов по чистой прибыли.

№ п п
Показатели
Доход тыс. руб.
 Расход тыс. руб.
1
Чистая прибыль
467.53
2
Санкции / штрафы
-
3
Отчисления в резерв
200
4
Фонд развития пр-ва
100
5
Фонд соц. культуры и жил стр-ва
-
6
Долевой фонд
-
7
Нераспред. прибыль
167.53
Итого
467.53
467.53

График достижения безубыточности
При цене 475 руб. безубыточность достигается при пр-ве 5700 штук селекторов ОВЧ

Расчет коэффициентов финансовой оценки.

Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27
Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7
Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 =0.21
Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18

Расчет срока окупаемости.

Расчет коэффициентов дисконтирования по годам по формуле.
Предположим банковский процент = 10 % тогда:
К1 года = 1 / (1 + 0.1 ) = 0.91,
К2 года = 1 / ( 1 + 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.826,
К3года = 1 / ( 1+ 0.1 ) * ( 1+ 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.751.
Дисконтные доходы 1 год = Чистая прибыль * К1года = 467.53 * 0.91 = 425.5 тыс. руб.
Дисконтные доходы 2 год=Чистая прибыль*К2года=1496*0.826=1236 тыс. руб.
Дисконтные доходы 3 год=Чистая прибыль*К3года=1944*0.751=1460 тыс. руб.
Необходимо инвестиций 2 663.2 тыс. руб.
Доходы за 2 года =1236 + 425.5 =1661.2 тыс. руб.
Остаток инвестиций
2663.2 - 1661.2 = 1002 тыс. руб. 1002 / 1460 = 0.68 3-го года
Следовательно, срок окупаемости проекта 2 года 7 месяцев.

ГЛАВА 3. БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
3.1. Исследование компьютерных имитирующих систем, используемых для оценки бизнес-планов
В последнее время в России получили распространение несколько компьютерных имитирующих систем, используемых для оценки инвестиционных проектов.
Это - пакеты COMFAR (Computer Model for Feasibility Analysis and Reporting) и PROPSPIN (PROject Profile Screening and Pre-appraisal INformation system), созданные в UNIDO - Организации Объединенных Наций по промышленному развитию, а также отечественные пакеты "PROJECT EXPERT" (автор Александр Идрисов) и "Альт-Инвест" фирмы "Альт" (Санкт-Петербург) и другие.
В основе всех указанных программных продуктов лежат методические подходы UNIDO по составлению бизнес-планов промышленных технико-экономических объектов.
Различные пакеты следует сравнивать по их качеству (функциональным возможностям, удобству работы, защищенности и др.). Важно также учитывать наличие международной сертификации пакетов (особенно при работе с зарубежными инвесторами).
Для сравнения качества пакетов используются следующие критерии:
функциональные возможности пакета (использование современной методики расчета, основанной на имитации потока реальных денег; минимизация ограничений на горизонт и шаг расчета; минимизация ограничений на количество продуктов; богатство набора финансовых и экономических показателей, используемых для оценки проекта; допускаемое пакетом разнообразие сценариев реализации проекта; возможность и способы учета инфляции, расчетов в неизменных или текущих ценах; возможность и способы учета неопределенности и рисков; возможность сохранения в памяти ЭВМ приемлемых вариантов расчета для последующего сравнения и окончательного отбора и т.д.);
удобство пользовательского интерфейса (упрощение и минимизация трудоемкости ввода информации; возможная защита от ошибок при вводе; наглядность результатов, достаточный объем графической информации и т.д.);
степень "закрытости" пакета.
Термин "закрытость" означает невозможность изменения пользователем формул и алгоритмов, по которым происходят вычисления в программном пакете.
"Закрытость" пакета может быть как достоинством, так и недостатком в зависимости от целей, которые стоят перед инвестором и реципиентом. Достаточно квалифицированные пользователи могут имитировать весьма сложные и разнообразные сценарии реализации проекта, используя гибкие возможности открытой системы. В то же время такие возможности пакета таят в себе угрозу ошибок. Поэтому проекты, представляемые на инвестиционный конкурс, рекомендуется рассчитывать с использованием апробированных программных пакетов, алгоритм которых не может быть изменен пользователем ("закрытая" система).
Сравнение конкретных пакетов COMFAR, PROPSPIN, "Альт-Инвест", "PROJECT EXPERT"
Пакет COMFAR, версия 2.1.
Пакет COMFAR относится к разряду "закрытых" пакетов. В работу пакета нельзя вмешаться, что в известной мере гарантирует надежность получаемых результатов. Она, однако, частично снижается за счет отсутствия автоматизированного контроля соответствия между входом и выходом системы.
Системы COMFAR и PROPSPIN - единственные пакеты (из рассматриваемых), прошедшие международную сертификацию.
Оценка коммерческой эффективности производится на основании имитации потока реальных денег.
Расчет может вестись в двух валютах - местной и иностранной.
Допускается учет только постоянной (по времени) инфляции, но различной по большому числу затрат и доходов.
Существенным достоинством системы COMFAR является большой объем выдаваемой этой системой графической информации, позволяющей наглядно представить результаты расчета и, что особенно важно, получить без дополнительной затраты времени результаты расчетов при варьировании ряда исходных данных (объема реализации, производственных издержек, инвестиционных затрат и процента за кредит).
Помимо блока оценки коммерческой эффективности, система имеет блок оценки экономической эффективности.
Двумя последними достоинствами не обладает ни один из перечисленных ниже пакетов.
Пакет строится из трех блоков (ввод данных, расчет, вывод данных), что позволяет получать доступ сразу к выходным данным посчитанных ранее пакетов.
К недостаткам системы относится:
отсутствие реакции создателей пакета на изменяющиеся условия функционирования программы;
несоответствие налогового блока российским условиям налогообложения. Без специальных приемов COMFAR позволяет учитывать лишь те налоги, которые (одновременно) и берутся из прибыли и вычисляются, исходя из прибыли (т.е. объем прибыли является базой для исчисления налога). Во всех остальных случаях (для вычисления НДС, налога на имущество и на землю, транспортного налога, ряда местных налогов и т.д.) необходимо использовать специальные приемы, что затрудняет работу и уменьшает надежность расчета;
    продолжение
 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11    

Удобная ссылка:

Скачать дипломную работу бесплатно
подобрать список литературы


вверх страницы


© coolreferat.com | написать письмо | правообладателям | читателям
При копировании материалов укажите ссылку.